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什么是不相容職務分離控制

發布日期:2020-01-07 來源:會計考試網



什么是不相容職務分離控制

不相容職務是指那些如果由一個人擔任,既可能發生錯誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。企業在設計內部控制系統時,首先應確定哪些崗位和職務是不相容的;其次要明確規定各個機構和崗位的職責權限,使不相容崗位和職務之間能夠相互監督、相互制約,形成有效的制衡機制。因資源限制等原因無法實現不相容職務相分離的,企業應當采取抽查交易文檔、定期資產盤點等替代性控制措施。

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